Кремы и лосьоны с доставкой

НДС с авансовых платежей: правила расчета и уплаты

Дата публикации

29.06.2025 в 0:28

При получении авансовых платежей от покупателей организации на общей системе налогообложения обязаны исчислить и уплатить НДС. Это требование установлено статьей 154 Налогового кодекса РФ.

Когда возникает обязанность по уплате НДС с авансов

  • Получение предоплаты в счет предстоящих поставок товаров
  • Поступление аванса за будущее выполнение работ
  • Получение частичной оплаты перед оказанием услуг
  • Поступление задатка в счет будущих поставок

Порядок расчета НДС с авансов

Формула расчета

Сумма НДС = (Сумма аванса × 20) / 120 (для ставки 20%)

Сумма НДС = (Сумма аванса × 10) / 110 (для ставки 10%)

ПримерРасчет
Аванс 120 000 руб. (ставка 20%)(120 000 × 20) / 120 = 20 000 руб. НДС
Аванс 110 000 руб. (ставка 10%)(110 000 × 10) / 110 = 10 000 руб. НДС

Сроки уплаты НДС с авансов

  1. Налог рассчитывается в квартале получения аванса
  2. Уплата производится равными долями в течение 3 месяцев следующего квартала
  3. Декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Пример сроков

Дата получения авансаСрок уплаты НДС
15 февраля 202325 апреля, 25 мая, 25 июня 2023
10 октября 202325 января, 25 февраля, 25 марта 2024

Вычет НДС при реализации

При отгрузке товаров (оказании услуг) по авансу:

  • Начисляется НДС со всей стоимости отгрузки
  • Принимается к вычету НДС, ранее уплаченный с аванса
  • В декларации отражаются обе операции

Документальное оформление

  • Счет-фактура на аванс (выставляется в течение 5 календарных дней)
  • Регистрация в книге продаж при получении аванса
  • Регистрация в книге покупок при отгрузке
  • Корректировочные документы при изменении условий

Особые случаи

СитуацияПорядок учета НДС
Возврат аванса покупателюВозможность принять к вычету ранее уплаченный НДС
Изменение условий договораКорректировка налоговой базы и суммы НДС
Отгрузка по нулевой ставкеВозврат НДС, уплаченного с аванса

Правильный учет НДС с авансовых платежей позволяет избежать налоговых штрафов и пеней, а также обеспечивает корректное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Лабуба — популярный персонаж, и с ростом его известности появилось множество подделок. В этой статье мы разбер…

Закрытие банковской карты в Сбербанке требует выполнения определенных процедур. Рассмотрим все доступные спосо…

Продажа акций по цене ниже покупной требует особого подхода к минимизации потерь и налоговому планированию. Та…

Розовые игрушки Лабубу являются одними из самых популярных в коллекции. Каждый розовый персонаж имеет свое уни…

Отвязка электронной почты от аккаунта Genshin Impact может потребоваться при смене почтового адреса или по соо…

У оператора МТС существуют определенные правила, регулирующие сроки неактивности номера. Рассмотрим, как долго…

Сумма страхового покрытия представляет собой максимальный размер денежных средств, который страховая компания …

Проверка ограничений на выезд за границу возможна через официальные мобильные приложения государственных служб…

В связи с участившимися случаями появления поддельных лабубу, важно знать методы проверки их подлинности. В эт…


Новинки