Как рассчитывается УСН "Доходы минус расходы"

29.06.2025 в 0:55

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" применяется многими предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.

1. Основные принципы расчета

• Налоговая база = Доходы - Расходы
• Налоговая ставка обычно составляет 15% (может быть снижена регионами до 5%)
• Минимальный налог 1% от доходов, если обычный налог меньше

2. Какие доходы учитываются

3. Какие расходы можно вычесть

3.1. Основные виды расходов

1. Затраты на приобретение сырья и материалов
2. Заработная плата и страховые взносы
3. Амортизация основных средств
4. Арендные платежи
5. Коммунальные услуги

3.2. Особенности учета расходов

• Расходы должны быть оплачены и документально подтверждены
• Материальные расходы учитываются после оплаты и списания в производство
• Основные средства учитываются после ввода в эксплуатацию

4. Формула расчета налога

Основная формула:

Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога

Минимальный налог = Доходы × 1%

Пример расчета:

5. Порядок уплаты авансовых платежей

1. Расчет за 1 квартал - до 25 апреля
2. Расчет за полугодие - до 25 июля
3. Расчет за 9 месяцев - до 25 октября
4. Окончательный расчет за год - до 31 марта следующего года

6. Особенности учета убытка

• Убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет
• Ежегодно можно списывать не более 30% налоговой базы
• Необходимо документально подтверждать убытки прошлых лет

Для правильного расчета УСН "Доходы минус расходы" рекомендуется вести Книгу учета доходов и расходов и своевременно консультироваться с налоговыми специалистами.