Профессиональный уход с доставкой

Как рассчитать материальную выгоду по займу сотруднику

Дата публикации

28.06.2025 в 22:43

Материальная выгода от займа возникает, когда сотрудник получает от организации заемные средства под процент ниже установленного законом уровня. Такую выгоду необходимо рассчитывать для правильного налогообложения.

1. Понятие материальной выгоды по займу

Материальная выгода возникает в следующих случаях:

  • Процентная ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ (для рублевых займов)
  • Процентная ставка ниже 9% годовых (для валютных займов)
  • Заем предоставлен беспроцентно

2. Формулы расчета материальной выгоды

Для рублевых займов

Материальная выгода = (2/3 ключевой ставки ЦБ - ставка по займу) × сумма займа × количество дней пользования / 365

Для валютных займов

Материальная выгода = (9% - ставка по займу) × сумма займа × количество дней пользования / 365

3. Пример расчета

ПараметрЗначение
Сумма займа500 000 руб.
Срок займа90 дней
Ставка по займу3% годовых
Ключевая ставка ЦБ7,5%
2/3 ключевой ставки5%
Материальная выгода(5% - 3%) × 500 000 × 90 / 365 = 2 465,75 руб.

4. Налогообложение материальной выгоды

  • Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%
  • Налог рассчитывается на дату погашения займа или его части
  • Организация выступает налоговым агентом и обязана удержать налог

5. Особые случаи

Ипотечные займы

Для займов на покупку жилья применяются особые условия - материальная выгода не возникает, если ставка не ниже ключевой ставки на дату получения займа.

Беспроцентные займы

При беспроцентном займе материальная выгода рассчитывается от полной суммы 2/3 ключевой ставки (для рублевых займов) или 9% (для валютных).

6. Пошаговая инструкция расчета

  1. Определите сумму займа и срок пользования средствами
  2. Уточните действующую ключевую ставку ЦБ РФ
  3. Рассчитайте 2/3 ключевой ставки для рублевых займов
  4. Примените соответствующую формулу расчета
  5. Определите сумму НДФЛ к удержанию (35% от материальной выгоды)
  6. Отобразите расчеты в бухгалтерской документации

Правильный расчет материальной выгоды по займу сотруднику позволяет организации соблюдать налоговое законодательство и избежать штрафных санкций.

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Фиолетовый лабубу - один из самых узнаваемых вариантов этого загадочного существа. В этой статье мы рассмотрим…

Оформить новую SIM-карту оператора МТС можно несколькими способами. Рассмотрим основные варианты.

Подоходный налог (НДФЛ) является обязательным платежом для физических лиц. Рассмотрим способы получения актуал…

Коробка Лабубу - это вымышленный предмет, который можно изобразить разными способами в зависимости от вашей фа…

Святая вода - освященная в церкви вода, обладающая особой духовной силой согласно христианской традиции. Рассм…

Пополнение расчетного счета общества с ограниченной ответственностью может потребоваться для различных целей. …

Лепка лабубу из легкого пластилина - увлекательное занятие, которое подойдет как детям, так и взрослым. В этом…

Два культовых персонажа - Стич из Disney и Лабубу из русскоязычного интернета - обладают удивительным сходство…

Отправка электронного кошелька через Telegram требует соблюдения мер безопасности. Рассмотрим способы передачи…


Новинки