Как отразить возврат товара в налоговой декларации

29.06.2025 в 0:24

Возврат товаров покупателем требует правильного отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности. Рассмотрим особенности оформления возврата для разных налоговых режимов.

1. Общие правила отражения возвратов

• Дата возврата определяет период корректировки декларации
• Сумма возврата уменьшает доходы в периоде первоначальной продажи
• Необходимо восстановить НДС при возврате в том же налоговом периоде
• Требуется документальное подтверждение возврата (акт, накладная)

2. Отражение возврата при разных системах налогообложения

3. Особенности для НДС

3.1. Возврат в том же налоговом периоде

1. Составьте корректировочный счет-фактуру
2. Восстановите принятый к вычету НДС
3. Внесите изменения в книгу продаж и покупок
4. Скорректируйте данные в декларации по НДС

3.2. Возврат в следующем периоде

• Оформите счет-фактуру на возврат
• Зарегистрируйте в книге покупок покупателя
• Зарегистрируйте в книге продаж продавца
• Укажите в декларации по НДС за текущий период

4. Отражение в декларации по налогу на прибыль

5. Особенности для УСН

• При УСН "Доходы" - уменьшение доходов в книге учета
• При УСН "Доходы-расходы" - корректировка обеих частей
• Возврат отражается в том квартале, когда произошел
• Необходимо документальное подтверждение возврата

6. Бухгалтерские проводки при возврате

7. Важные нюансы

• При возврате качественного товара нужен акт о возврате
• Возврат некачественного товара оформляется претензией
• Электронные документы должны быть подписаны ЭП
• Сроки отражения зависят от даты подписания акта возврата

Заключение

Правильное отражение возврата товаров в налоговой декларации требует внимания к деталям и соблюдения сроков корректировки. В зависимости от системы налогообложения и периода возврата применяются разные правила учета. Все операции должны быть подтверждены первичными документами.