Кремы и лосьоны с доставкой

Как отразить возврат товара в налоговой декларации

Дата публикации

29.06.2025 в 0:24

Возврат товаров покупателем требует правильного отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности. Рассмотрим особенности оформления возврата для разных налоговых режимов.

1. Общие правила отражения возвратов

  • Дата возврата определяет период корректировки декларации
  • Сумма возврата уменьшает доходы в периоде первоначальной продажи
  • Необходимо восстановить НДС при возврате в том же налоговом периоде
  • Требуется документальное подтверждение возврата (акт, накладная)

2. Отражение возврата при разных системах налогообложения

Система налогообложенияКак отразить возврат
ОСНОКорректировка реализации и НДС в периоде возврата
УСН "Доходы"Уменьшение доходов в периоде возврата
УСН "Доходы-расходы"Уменьшение доходов и расходов (если товар списан)
ПатентНе влияет на налоговую базу

3. Особенности для НДС

3.1. Возврат в том же налоговом периоде

  1. Составьте корректировочный счет-фактуру
  2. Восстановите принятый к вычету НДС
  3. Внесите изменения в книгу продаж и покупок
  4. Скорректируйте данные в декларации по НДС

3.2. Возврат в следующем периоде

  • Оформите счет-фактуру на возврат
  • Зарегистрируйте в книге покупок покупателя
  • Зарегистрируйте в книге продаж продавца
  • Укажите в декларации по НДС за текущий период

4. Отражение в декларации по налогу на прибыль

Раздел декларацииДействия
Приложение 1 к листу 02Уменьшение выручки от реализации
Лист 02Корректировка налоговой базы
Приложение 2 к листу 02Восстановление стоимости товаров

5. Особенности для УСН

  • При УСН "Доходы" - уменьшение доходов в книге учета
  • При УСН "Доходы-расходы" - корректировка обеих частей
  • Возврат отражается в том квартале, когда произошел
  • Необходимо документальное подтверждение возврата

6. Бухгалтерские проводки при возврате

ОперацияДебетКредит
Возврат денег покупателю6251
Принятие товара на склад4162
Корректировка выручки90.162

7. Важные нюансы

  • При возврате качественного товара нужен акт о возврате
  • Возврат некачественного товара оформляется претензией
  • Электронные документы должны быть подписаны ЭП
  • Сроки отражения зависят от даты подписания акта возврата

Заключение

Правильное отражение возврата товаров в налоговой декларации требует внимания к деталям и соблюдения сроков корректировки. В зависимости от системы налогообложения и периода возврата применяются разные правила учета. Все операции должны быть подтверждены первичными документами.

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Оплата услуг мобильной связи МТС через Сбербанк без дополнительных комиссий возможна несколькими способами. Ра…

Если ваша любимая игрушка Лабубу повредилась, не стоит расстраиваться. Большинство распространенных повреждени…

Если вам необходимо связаться с представителями компании МТС в Санкт-Петербурге, существует несколько способов…

Лабуба - это популярный персонаж, обладающий узнаваемой внешностью. В этой статье мы подробно разберем характе…

Индивидуальные предприниматели могут снимать наличные средства со своего расчетного счета несколькими способам…

Выписка из саморегулируемой организации (СРО) - это официальный документ, подтверждающий членство компании или…

Досрочный выход на пенсию для мужчин возможен при соблюдении определенных условий, установленных законодательс…

Мезим - ферментный препарат, улучшающий пищеварение. Содержит панкреатин - экстракт поджелудочной железы. Прим…

Фраза "отмыть валюту" встречается в нескольких музыкальных композициях российских исполнителей. Рассмотрим наи…


Новинки